各位在日本工作的朋友，或者是即将来日本工作的朋友，你们对日本的「税金」真正了解吗？
是不是很多人抱着「反正公司会帮我扣缴，应该没问题」或者「日本的税务系统太复杂，搞不懂」的心态，就一直把它搁置着呢？
其实，日本的税务规则与你的 在留資格 和居住时间密切相关。而且，正确缴纳税金不仅是应尽的义务，更是关乎你未来能否顺利进行「在留資格の更新」或「永住許可申請」的极其关键的一环。
在这篇文章中，我将为在日本工作的外国朋友们整理出必须掌握的「税务基础知识」。
究竟你是“居住者”还是“非居住者”？
首先，为了明确你在日本的纳税方式，你需要判断自己在税法上属于“居住者”还是“非居住者”。这与 入管法 上的 在留資格 判断标准有所不同。
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什么是“居住者”？ 指的是在日本国内拥有“住所”，或者至今为止连续居住在“1年以上”的人。如果你在日本稳定工作，且生活据点也在日本，那么原则上就属于“居住者”。
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什么是“非居住者”？ 不属于上述情况的人。例如，短期来日本出差的人，或者为了特定项目短期滞留的人。
根据你所属的类别不同，计算税金的方法和纳税方式会产生很大差异。
如果你是“居住者”：什么情况下需要进行 確定申告？
大多数在日本居住的外国人，如果是从公司领取工资，通过 年末調整 就能完成税金的结算。这种情况下，你不需要自己去 税務署。
但是，在以下情况下需要特别注意：
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有副业收入时：公司发放的工资以外的收入，一年超过20万日元的情况。
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在多家公司领取工资时： 年末調整 没有在其中任何一家公司合并进行的情况。
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自由职业者（個人事業主）：需要自己计算所有收入并进行申报。
一提到「確定申告」，大家可能会觉得很难，但日本 所得税 的规则是：将「当年1月1日到12月31日」的收入，在次年的2月16日到3月15日期间进行申报。一旦错过期限，可能会面临处罚，所以请务必不要忘记。
如果你是“非居住者”：关于 PE (恒久的施設) 的概念
即便不是日本的税务居民，如果你在日本工作获取了工资或报酬，也可能需要缴纳日本税。这里有一个关键概念叫“PE (恒久的施設)”。
简单来说，这就是指“用于开展业务的办事处或基地”。
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没有 PE 的情况：原则上，从在日本支付的报酬中预先扣除约20%的税金（源泉徴収），纳税即告完成。你不需要自己去进行 確定申告。
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有 PE 的情况：如果你在日本国内设有分公司或经营据点，则需要对在日本获取的收入进行综合计算，并进行 確定申告。
关于税率，根据日本和你母国之间签订的“租税条约”，可能会有很大变化。请不要想当然地认为“在我国家是扣这么多，日本应该也一样”，务必仔细确认自己适用的情况。
关于 在留資格：税金与签证更新的“危险关系”
在 出入国在留管理庁 的审查中，“履行公职义务”是非常被重视的项目。具体来说，就是你是否按时缴纳了「税金、健康保険、年金」。
在进行 在留資格 的更新、变更或申请 永住許可申請 时，绝大多数情况都需要提交过去的「納付証明書」。像「因为太忙忘记了 確定申告」、「以为公司已经从工资里扣了，结果发现没交」这样的情况，完全可能成为导致你“审查不通过”的理由。
税金不仅仅是一笔支出。它是支撑你在日本生活、建立“信任证明”的基石。
外国人税务常见问题解答 (Q&A)
Q1：我打算回国了，那年的税金该怎么办？
A：在回国之前，你需要对当年的收入进行结算（精算（準確定申告））。如果自己办理有困难，可以指定一名在日本国内的“納税管理人”，代你办理手续。即便回国了，如果不处理这些遗留问题，可能会引发后续麻烦。
Q2：我的日语不太好，去哪里咨询税务问题比较好？
A：税務署设有免费的咨询窗口。另外，最近支持多语言服务的 税理士 事务所也在增加。关于税务基础机制与签证的关系，也可以咨询专业人士，寻找靠谱的专家是解决问题的捷径。
Q3：我不清楚自己收入多少才需要进行 確定申告？
A：一般来说，普通公司职员如果工资以外的收入在20万日元以下则不需要，但具体取决于个人情况。如果感到不安，可以查看国税厅网站上的「确定申报书制作专栏」，或者直接去最近的 税務署 询问：「我这种情况需要进行 確定申告 吗？」。
※本专栏仅供提供一般性信息，关于个别的税务判断，请务必咨询 税理士 或 税務署。
